Самая опасная ошибка в режиме малого бизнеса Грузии — предположить право на участие. Определённые виды деятельности вообще не могут использовать ставку 1%, и исключения определяются тем, чем вы на самом деле занимаетесь, а не тем, как вы зарегистрированы. Обнаружение проблемы во время аудита означает пересчёт на 20% за весь период.
Как работает исключение
Налоговый кодекс и сопутствующие правительственные постановления определяют категории деятельности, запрещённые для статуса малого бизнеса. Если ваш бизнес попадает в одну из них, вы не можете держать статус — и если вы займётесь такой работой, держа статус, он может быть отозван.
Тест по существу. Регистрация, в которой написано «ИТ-услуги», не защитит вас, если фактическая работа — это консультирование. Напротив, широко сформулированная регистрация не дисквалифицирует вас, если реальная деятельность нормальная.
Категории, которые обычно исключены
- Деятельность, требующая лицензии или разрешения. Широкая категория, охватывающая регулируемые сектора в целом.
- Операции обмена валют и различное финансовое посредничество.
- Врачебная практика.
- Архитектурное и, при некоторых толкованиях, инженерное проектирование.
- Юридические услуги и нотариальная деятельность.
- Аудит и бухгалтерские услуги.
- Консультирование и консультационные услуги.
- Азартные игры и игры на деньги.
- Производство акцизных товаров.
- Рекрутмент и предоставление рабочей силы.
Этот список отражает наиболее часто цитируемые категории, но авторитетная формулировка находится в Налоговом кодексе и соответствующем правительственном постановлении, и она была изменена со временем. Проверьте текущий список на matsne.gov.ge или в Службе доходов перед тем, как на него полагаться.
Проблема консультирования
«Консультирование» — это место, где большинство удалённых работников попадают в беду, потому что это действительно неоднозначно и так многие фрилансерские работы описаны мимоходом.
Рассмотрите разницу:
- Обычно нормально: написание ПО по спецификации, создание и доставка веб-сайта, создание дизайна, перевод документов, написание контента, управление инфраструктурой по контракту поддержки. Вы создаёте конечный продукт.
- Вероятно проблема: консультирование клиента по стратегии, рецензирование их архитектуры и рекомендация изменений, предоставление экспертного мнения, коучинг. Вы предоставляете суждение.
Различие, которое имеет значение, между созданием чего-то и консультированием кого-то. Много реальных контрактов содержат оба, что именно почему это нуждается в профессиональном мнении о ваших конкретных контрактах, а не в простом правиле из статьи.
Две практические точки:
- Ваши контракты и счета — доказательство. Если конечный продукт — это ПО, но каждый счет говорит «консультационные услуги», документация говорит против вас. Описывайте то, что вы действительно поставляете.
- Спросите перед подписанием, не после получения оплаты. Переклассификация имеет обратную силу.
Смешанные виды деятельности
Если часть вашей работы исключена, а часть нет, не предполагайте, что хорошая часть в безопасности. В зависимости от обстоятельств, исключённая деятельность может поставить под угрозу статус для всего бизнеса, а не только этот поток доходов. Если вы хотите вести оба, обычный ответ — отдельные структуры — ИП для приемлемой работы и компания для остального.
Проверка своей позиции
- Напишите, чем вы действительно занимаетесь, в простых терминах, как клиент это описал бы — не так, как это описывает ваша регистрация.
- Сравните против текущего официального списка, не вторичного источника.
- Где близко, получите письменное мнение от грузинского бухгалтера или налогового адвоката. Несколько сотен лари сейчас против двадцатикратного изменения ставки позже — это не сложный компромисс.
- Переверьте, когда ваша работа меняется. Право на участие не определяется один раз при регистрации; это непрерывное условие.