Статус малого бизнеса в Грузии (მცირე ბიზნესი) — это причина, по которой так много фрилансеров, консультантов и небольших торговых компаний переносят сюда свой налоговый статус. Вместо стандартного налога на прибыль 20%, квалифицированный индивидуальный предприниматель платит 1% от валовой выручки — без вычета расходов и без отдельного расчёта прибыли.

Это руководство объясняет, что такое статус на самом деле, кто может его получить, какие обязательства он влечёт и какие ловушки ожидают новичков в первый год.

Что меняет статус

Статус малого бизнеса — это не организационно-правовая форма. Это налоговый режим, предоставляемый Службой доходов Грузии лицу, уже зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Регистрация ИП и получение статуса — два отдельных этапа, и если выполнить только первый, вы остаётесь в стандартном режиме 20%.

После получения статуса арифметика становится тривиальной:

  • Валовая выручка за месяц в лари → умножить на 1%.
  • Без вычета расходов. Без амортизации. Без расчёта прибыли.
  • Оборот означает полученные деньги, а не выставленные счета.

Месяц с выручкой ₾8 400 даёт налог ₾84. Вы можете проверить любой месяц в калькуляторе, который конвертирует иностранную валюту по корректному дневному курсу перед применением 1%.

Кто может применять этот режим

Три условия должны выполняться одновременно:

  1. Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель в Грузии. Смотрите как зарегистрировать ИП.
  2. Годовой оборот не превышает ₾500 000. Превышение этого лимита имеет последствия, описанные в руководстве по лимиту ₾500 000.
  3. Ваша деятельность не входит в список запрещённых. Это условие люди оценивают неправильно чаще всего — несколько распространённых профессиональных услуг полностью запрещены. Смотрите запрещённые виды деятельности.

Налоговый статус — это отдельный вопрос от статуса малого бизнеса. Вы можете получить статус малого бизнеса как иностранный гражданин, и многие это делают. Будет ли ваша страна также облагать налогом этот же доход, зависит от её собственных правил и действующих договоров об избежании двойного налогообложения.

Когда статус вступает в силу

Статус не является обратной силой. Он вступает в силу с начала месяца, следующего после подачи заявления, что означает, что доход, полученный до этой даты, облагается налогом в соответствии со стандартным режимом. Если вы зарегистрируете ИП 20-го числа месяца и в тот же день подадите заявление на получение статуса, выручка за этот месяц всё равно облагается по старому режиму.

Практическое следствие: подавайте заявление на получение статуса до выставления первого счёта клиенту, а не после поступления денег.

От чего статус вас не освобождает

Здесь заголовок «1%» вводит людей в заблуждение. Статус малого бизнеса охватывает только налог с оборота. Он оставляет несколько обязательств полностью нетронутыми:

  • НДС. Если оборот превышает ₾100 000 за любые скользящие 12 месяцев, вы должны встать на учёт как плательщик НДС по ставке 18% в дополнение к 1%. Подробности в руководстве по порогу НДС.
  • Ежемесячные декларации. Декларация требуется каждый месяц, включая месяцы без доходов. Смотрите как подавать на rs.ge.
  • Налоги на заработную плату. Если вы нанимаете работников, вы удерживаете подоходный налог и пенсионные взносы из их зарплаты по стандартным ставкам.
  • Ведение документов. Вы должны быть в состоянии подтвердить объявленный оборот. Обычным подтверждением служат выписки из банка.

Потеря статуса

Статус может быть отозван, и две распространённые причины полностью предотвратимы:

  • Превышение ₾500 000 оборота в течение двух подряд идущих календарных лет.
  • Начало деятельности из списка запрещённых. Добавление запрещённой услуги к процесс в остальном нормального бизнеса может стоить вам статуса для всего бизнеса.

Отзыв перемещает вас в стандартный режим — 20% от налогооблагаемого дохода — с момента, определённого Службой доходов. Это двадцатикратное изменение ставки, поэтому имеет смысл проверить список запрещённых перед началом необычной деятельности.

Стоит ли это того?

Для сервисной компании с низкими затратами — разработка ПО, дизайн, написание, большинство удалённого консалтинга, не относящегося к консультированию — режим 1% практически не побеждается. Расходы не влияют на расчёт, поэтому бизнес с маржой 90% платит по той же ставке, что и с маржой 10%.

Для бизнеса с тонкой маржой и большим оборотом — торговля, перепродажа, всё, где стоимость товара составляет большую часть выручки — 1% от оборота может превысить 20% от прибыли. Переучёт с маржой 4% платит эффективно 25% от прибыли в режиме 1%. Рассчитайте оба варианта перед выбором.

Следующие шаги