Грузия предлагает несколько режимов для небольших операторов, и правильный зависит от оборота, маржи и того, нанимаете ли вы работников. Неправильный выбор стоит дорого в обоих направлениях — 1% от оборота при тонкой марже торговой компании может стоить больше, чем 20% прибыли.
Опции в обзоре
| Микробизнес | Малый бизнес | Стандартный ИП | |
|---|---|---|---|
| Ставка | 0% | 1% оборота | 20% налогооблагаемого дохода |
| Потолок оборота | ₾30 000 | ₾500 000 | нет |
| Работники | не разрешены | разрешены | разрешены |
| Расходы вычитаемы | н/п | нет | да |
| Подача | ежегодная | ежемесячная | ежегодная |
| Исключённые виды деятельности | да | да | нет |
Все три находятся на той же регистрации Индивидуального Предпринимателя — см. как зарегистрировать. НДС — это отдельное обязательство, применяемое ко всем, как только оборот пересекает ₾100 000 за скользящие 12 месяцев.
Микробизнес
Ставка 0%, ограничена ₾30 000 годового оборота, и вы не можете нанимать работников. Это подходит для действительно небольшой операции — дополнительный бизнес, одноличная ремесленная или сервисная практика ниже потолка.
Потолок — это ловушка. ₾30 000 — это примерно ₾2 500 в месяц, и превышение означает переход на середине года. Если вы ожидаете расти выше него, начало со статуса малого бизнеса избегает дезорганизирующего переключателя.
Малый бизнес
1% от оборота до ₾500 000, с 3% на превышение — охватывается в руководстве по лимиту оборота. Работники разрешены. Подача ежемесячная, что больше администрации, чем альтернативы, но это десятиминутная работа, как только рутина установлена.
Определяющая особенность в том, что расходы не важны. Это огромно благоприятно для высокомаржинной сервисной работы и активно плохо для низкомаржинной торговли.
Стандартный режим
20% от налогооблагаемого дохода, с вычитаемыми расходами. Нет исключений по деятельности, нет потолка оборота. Это дефолт, если вы зарегистрируете ИП и никогда не подадите заявление на специальный статус — состояние, которое удивительно много людей занимают по случайности.
Это становится правильным ответом, когда маржи тонкие или когда ваша деятельность находится в списке исключённых и специальные режимы недоступны.
Где находится переход
1% оборота равна 20% прибыли, когда чистая маржа 5%. Это единственное число, которое определяет большинство случаев:
| Чистая маржа | Лучший режим | Почему |
|---|---|---|
| Выше 5% | Малый бизнес | 1% оборота < 20% прибыли |
| Ровно 5% | Оба | одинаковый налог |
| Ниже 5% | Стандартный | 1% оборота > 20% прибыли |
Рассчитано: разработчик с ₾120 000 выручки и ₾10 000 расходов имеет маржу 92%. Налог малого бизнеса ₾1 200; стандартный режим был бы ₾22 000. Переучёт с ₾120 000 выручки и ₾110 000 себестоимости имеет маржу 8% — ₾1 200 против ₾2 000, всё ещё благодействует малому бизнесу, но разрыв быстро закрывается. При марже 3% стандартный режим выигрывает.
За пределами ИП
Выше примерно ₾500 000 или когда вы хотите разделения ответственности или внешних инвесторов, грузинское ООО становится стоящим моделирования. Грузия облагает налогом корпоративную прибыль при распределении, а не начислении, поэтому нераспределённая реинвестированная прибыль не облагается налогом по заработку. Это подходит для бизнеса, компаундирующего капитал и не подходит для платящего всё наружу единственному владельцу.
Статусы Virtual Zone и International Company предлагают дальнейшие сниженные ставки для квалифицирующихся ИТ и сервисных бизнесов со значительно более строгими требованиями к содержанию. Оба стоят профессионального совета, а не самооценки.
Как решить
- Оцените оборот на следующие 12 месяцев. Ниже ₾30 000 и оставаясь — рассмотрите микробизнес.
- Оцените чистую маржу. Выше 5% указывает на малый бизнес; ниже, правильно моделируйте стандартный режим.
- Проверьте исключения. Исключённая деятельность решает вопрос независимо от цифр.
- Отдельно проверьте порог НДС. Это применяется ко всем режимам и наступает раньше, чем люди ожидают.
- Переверьте ежегодно. Бизнес, который растёт или меняет смешанность, может перерасти свой режим.
Используйте калькулятор для получения реальной цифры оборота из ваших фактических поступлений перед запуском любых из этих сравнений — оценки из памяти обычно неправильны в направлении, которое льстит текущему выбору.