Большинство людей, использующих режим 1% Грузии — фрилансеры, выставляющие счета иностранным клиентам. Это расположение поднимает три вопроса, на которые сам режим не отвечает: где вы налоговый резидент, будет ли ваша страна также претендовать на тот же доход и что ваши клиенты от вас нужны на бумаге.

Грузинский налоговый статус резидента

Регистрация индивидуального предпринимателя и удержание статуса малого бизнеса не то же самое, что быть грузинским налоговым резидентом. Это отдельные определения, и вы можете держать статус без резидентства.

Главный маршрут к грузинскому налоговому резидентству — физическое присутствие — проведение более 183 дней в Грузии в течение скользящего 12-месячного периода. Грузия также имеет маршрут для людей высокого чистого стоимости со своими квалифицирующими условиями.

Почему это важно: резидентство определяет, какая страна имеет первичное право на ваш мировой доход. Удержание грузинского ИП, оставаясь налоговым резидентом где-то ещё — это общее и часто случайное положение, и это где начинаются проблемы двойного налогообложения.

Ваша страна может всё ещё вас облагать налогом

Это часть, которая недооценивается. Платёж 1% в Грузии не, сам по себе, разряжает обязательство где-то ещё. Зависит ли это от:

  • Остаётесь ли вы налоговым резидентом там. Многие страны не отпускают резидентство просто потому что вы уехали; некоторые применяют правила выхода или тесты продолжающихся связей на годы.
  • Действует ли договор об избежании двойного налогообложения. Грузия имеет договоры с большим числом стран, и они распределяют налоговые права между двумя государствами.
  • Даёт ли договор кредит или исключение для грузинского налога, и как налог с оборота 1% характеризуется под ним. Налог с оборота не очевидно налог на доход, и некоторые договоры его не кредитуют чисто.

Последний пункт заслуживает подчёркивания: предположение, что «я платил налог в Грузии, так что моя страна его зачтёт» не автоматически верно для налога на основе оборота. Проверьте это против конкретного договора, а не предполагайте.

Риск постоянного учреждения

Если вы работаете из Грузии для единого иностранного клиента под что-то, что похоже на занятость — фиксированные часы, их оборудование, их направление, других клиентов нет — два риска появляются. Страна вашего клиента может рассматривать вашу работу как занятость, а не контрактование, и в некоторых случаях ваше присутствие может создать налоговый след для них.

Диверсификация клиентов, использование вашего собственного оборудования, контроль ваших собственных часов и счёт за конечные продукты, а не за время — всё это уменьшает это. Это реальное рассмотрение для любого, кто оставил работу и сохранил того же работодателя как единственного клиента.

Что нужно клиентам от вас

Иностранные клиенты обычно просят какую-то комбинацию:

  • Счет с вашими реквизитами ИП, идентификационным номером и зарегистрированным адресом.
  • Контракт, описывающий конечный продукт. Сформулируйте это в отражение того, что вы действительно производите — это важно для права на режим 1%, где «консультирование» — проблемная категория.
  • Сертификат налогового резидентства, если им нужно избежать удержания налога у источника под договором. Выдаётся Службой доходов, и только если вы действительно квалифицируетесь как резидент.
  • W-8BEN или W-8BEN-E для американских клиентов, объявляющая не-US статус.

Если клиент удерживает налог у источника несмотря на договор, это обычно отказ в документировании, а не юридическое требование — стоит решить перед первым платежом, чем переделать позже.

Получение платежей

Платежи через Wise, Payoneer, Deel и подобные — нормальны. Два вещи держать прямо:

  • Оборот — это оборот, независимо от маршрута. Деньги, которые остаются в балансе Payoneer и никогда не доходят до вашего грузинского банка — это всё ещё объявляемый доход.
  • Будьте последовательны в дате получения — см. конвертацию иностранного дохода. Какое бы событие вы ни рассматривали как получение, применяйте его одинаково каждый месяц и будьте в состоянии это объяснить.

Ведение выделенного делового счёта делает всю картину воссоздаваемой, что важнее, чем кажется, пока кто-то не спросит.

Реалистичный чек-лист

  1. Установите, где вы налоговый резидент — фактически, не в надежде.
  2. Прочитайте договор между Грузией и этой страной, специфически по деловым доходам и по кредиту за иностранный налог.
  3. Подтвердите, что ваша деятельность имеет право на режим 1%.
  4. Установите грузинский деловой счёт и маршрутируйте платежи клиентов через него.
  5. Отслеживайте поступления по дате и валюте с первого месяца.
  6. Получите час с бухгалтером, который обрабатывает трансграничные случаи в обоих юрисдикциях.

Последний пункт — это тот, который люди пропускают и позже желают, что не пропустили. Грузинская сторона это действительно проста; взаимодействие с вашей страной — это где деньги.

Следующие шаги